В соответствии с решением Коллегии Контрольно-счетной палаты г. Владикавказ от 25 ноября 2016 года по результатам совместного с Прокуратурой Иристонского района г.Владикавказа и Управлением Федеральной службы безопасности РФ по Республике Северная Осетия-Алания контрольного мероприятия «Проверка расходования АМС г.Владикавказа бюджетных средств, выделенных на реализацию муниципальной программы «Развитие культуры г.Владикавказа в 2014-2015 годах и текущий период 2016 года (выборочно)», главе АМС г. Владикавказа и в Управление культуры АМС г.Владикавказа направлены соответствующие представления о принятии мер по устранению выявленных нарушений и недостатков, по привлечению к ответственности должностных лиц, виновных в допущенных нарушениях, а также мер по пресечению, устранению, предупреждению и недопущению в дальнейшем каких-либо нарушений.
В частности, в ходе проведения контрольного мероприятия выявлены следующие нарушения законодательства Российской Федерации, муниципального образования город Владикавказ:
1. В нарушение требований «Порядка разработки и мониторинга исполнения муниципальных программ и ведомственных целевых программ г.Владикавказа», утвержденного распоряжением АМС г.Владикавказа от 26.09.2013 №2321, в отчетах Управления культуры АМС г.Владикавказа о реализации муниципальных программ «Развитие культуры г.Владикавказа» за 2014-2015 гг. отсутствуют пояснительные записки к указанным отчетам, также отсутствуют результаты мониторинга хода реализации и оценки достижения целей программ.
2. Отсутствие в паспорте муниципальной программы «Развитие культуры г.Владикавказа» на 2015 год конкретного перечня объектов по каждому мероприятию программы, расчетов потребности во всех видах ресурсов на программные мероприятия по объектам, этапных и конечных результатов по достижению поставленных целей по каждому мероприятию, не позволяет оценить результативность мероприятий, своевременность сроков их реализации и эффективность расходования бюджетных средств.
3. В механизме реализации муниципальной программы «Развитие культуры г.Владикавказа» на 2015 год, не определены функции и полномочия заказчика АМС г.Владикавказа и исполнителя программы Управления культуры АМС г.Владикавказ (отсутствует порядок разработки нормативных правовых актов, необходимых для реализации программы, подготовки предложений по уточнению перечня программных мероприятий).
4. Отсутствует (к проверке не представлен) утвержденный в установленном порядке сценарий проведения мероприятия «День защитника Отечества – 23 февраля».
5. В один и тот же день 20.02.2015 со всеми участниками (26 чел.) концертного мероприятия «День защитника Отечества – 23 февраля» были заключены трудовые соглашения, а также подписаны акты выполненных работ и произведена оплата этих работ по ведомостям.
6. В нарушение условий трудовых соглашений от 20.02.2015, путем необоснованного принятия досрочно актов выполненных работ от 20.02.2015, Управление культуры АМС г.Владикавказа неправомерно 20.02.2015 оплатило неисполненные на указанную дату услуги 26 участников концертного мероприятия «День защитника Отечества – 23 февраля», в результате чего допустило неправомерное расходование бюджетных средств в общей сумме 285,2 тыс. рублей.
7. В нарушение распоряжения АМС г.Владикавказа от 10.02.2015 №39, путем привлечения к организации празднования Дня защитника Отечества постороннего лица (не из состава оргкомитета праздника), Управление культуры АМС г.Владикавказа неправомерно заключило трудовое соглашение от 20.02.2015 №б/н с Колесниковой Т.С., профессиональная деятельность которой в качестве режиссёра-постановщика праздника не подтверждается соответствующими копиями документов (дипломом, трудовой книжкой, рекомендательными письмами и т.д.).
8. Акт выполненных Колесниковой Т.С. работ подписан Управлением культуры АМС г.Владикавказа досрочно – 20.02.2015, оплата за выполненные работы также произведена 20.02.2015 по платежной ведомости №12 в сумме 57,5 тыс. рублей. К акту не приложен документ, подтверждающий фактическое проведение праздничного мероприятия по утвержденному сценарию и участие в этом мероприятии Колесниковой Т.С. в качестве режиссера-постановщика концертной программы.
9. В нарушение условий трудового соглашения от 20.02.2015 №б/н, путем необоснованного принятия досрочно акта выполненных работ от 20.02.2015, Управление культуры АМС г.Владикавказа неправомерно 20.02.2015 оплатило неисполненную на указанную дату услугу Колесниковой Т.С. в качестве режиссера-постановщика концертного мероприятия «День защитника Отечества – 23 февраля», в результате чего допустило неправомерное расходование бюджетных средств в общей сумме 57,5 тыс. рублей.
10. Путем завышения на 30 суток срока найма жилья для Колесниковой Т.С. несоразмерного сроку ее пребывания в качестве режиссера-постановщика на празднике Дня защитника Отечества, переплата за найм жилья составила 63,75 тыс. руб. (85,0 – 21,25), в результате чего Управлением культуры АМС г.Владикавказа допущено неэффективное расходование бюджетных средств в сумме 63,75 тыс. рублей.
11. На договоре найма жилья №1 от 24.01.2015 отсутствует отметка налоговой инспекции о принятии указанного документа на учет для последующего удержания подоходного налога с дохода гражданки Льяновой М.А., в результате чего в бюджет г.Владикавказа в качестве подоходного налога недопоступили денежные средства в сумме 11,1 тыс. руб. (85,0х13%).
12. Отсутствует (к проверке не представлен) утвержденный в установленном порядке сценарий проведения мероприятия «День Победы-9 мая».
13. Управление культуры АМС г.Владикавказа неправомерно заключило трудовое соглашение от 07.05.2015 №16 с Колесниковой Т.С., профессиональная деятельность которой в качестве режиссёра-постановщика праздника не подтверждается копиями документов (дипломом, трудовой книжкой, рекомендательными письмами и т.д.).
14. Путем оплаты найма жилья Колесниковой Т.С. в г.Владикавказе с 12.03.2015 по 10.04.2015, при отсутствии с ней в указанном периоде каких-либо договорных отношений, Управлением культуры АМС г.Владикавказа допущено неэффективное расходование бюджетных средств в сумме 67,5 тыс. рублей.
15. На договоре найма жилья №2 от 12.03.2015 отсутствует отметка налоговой инспекции о принятии указанного документа на учет для последующего удержания подоходного налога с дохода гражданки Мусиевой М.В., в результате чего в бюджет г.Владикавказа в качестве подоходного налога недопоступили денежные средства в сумме 8,8 тыс. руб. (67,5х13%).
16. В связи с отсутствием первичных документов, подтверждающих фактическое расходование бюджетных средств в сумме 500,0 тыс. руб. по подпрограмме 2 «Гражданское и патриотическое воспитание граждан г.Владикавказа» муниципальной программы «Развитие культуры г.Владикавказа» на 2015 год, направленных городскому Совету ветеранов на осуществление мероприятий по патриотическому и гражданскому воспитанию в связи с памятными датами и событиями, оказанию материальной помощи малоимущим и социально не защищенным категориям граждан, участникам ВОВ, Управлением культуры АМС г.Владикавказа допущено неэффективное расходование бюджетных средств в сумме 477,6 тыс. руб. (без учета остатка на конец 2015 года).
17. В нарушение требований ст. 242 Бюджетного кодекса Российской Федерации остаток неиспользованных средств на 01.01.2016 в сумме 188,5 тыс. рублей (с учетом ранее неиспользованного и невозвращенного остатка – 166,1 тыс. руб.) не возвращен городским Советом ветеранов в городской бюджет.
18. Всего выявлено нарушений на общую сумму 1 209,95 руб., из них: неправомерное расходование средств – 1001,55 тыс. руб. (285,2 + 57,5 + 63,75 + 50,0 +67,5 + 477,6); непоступление платежей по подоходному налогу в бюджет – 19,9 (11,1 + 8,8); невозврат остатка средств на счетах в бюджет – 188,5 тыс. рублей.
Денежные средства в сумме – 1209,95 руб. подлежат возврату в бюджет города Владикавказа в полном объеме.
В соответствии со статьями 13 и 16 Федерального закона от 07.02.2011 №6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», глав 17 и 20 «Положения о Контрольно-счетной палате г.Владикавказ (Дзауджикау)», АМС г.Владикавказа предлагается следующее:
1) Осуществить контроль за своевременным и надлежащим выполнением Управлением культуры АМС г.Владикавказа требований, указанных в представлении Контрольно-счетной палаты г.Владикавказ.
2) Принять меры по устранению выявленных нарушений и недостатков, по недопущению в дальнейшем нарушений действующего федерального законодательства и муниципальных правовых актов муниципального образования г.Владикавказ, отраженных в Отчете по результатам контрольного мероприятия.
3) Установить должностных лиц Управления культуры АМС г.Владикавказа, виновных в допущенных нарушениях и решить вопрос об их ответственности. По результатам выявленных нарушений принять соответствующие меры воздействия и привлечь к дисциплинарной ответственности должностных лиц, виновных в допущенных нарушениях.
4) Принять предусмотренные законом меры по возврату в бюджет города неправомерно израсходованных бюджетных средств (1 001,55 тыс. руб.), не поступивших платежей по подоходному налогу (19,9 тыс. руб.), не возвращенных остатков средств на счетах (188,5 тыс. руб.) в общей сумме 1 209,95 тыс. рублей.
Управлению культуры АМС г.Владикавказа предлагается следующее:
1) В отчете Управления культуры АМС г.Владикавказа о реализации муниципальной программы «Развитие культуры г.Владикавказа» за 2016 год предусмотреть пояснительную записку к указанному отчету, а также результаты мониторинга хода реализации и оценки достижения целей программы.
2) Для оценки результативности мероприятий, своевременности сроков их реализации и эффективности расходования бюджетных средств, предусмотреть в паспорте муниципальной программы «Развитие культуры г.Владикавказа» на 2016 год и последующие годы конкретный перечень объектов по каждому мероприятию программы, расчет потребности во всех видах ресурсов на программные мероприятия по объектам, этапных и конечных результатов по достижению поставленных целей по каждому мероприятию.
3) В механизме реализации муниципальной программы «Развитие культуры г.Владикавказа» на 2016 год и последующие годы определить функции и полномочия заказчика АМС г.Владикавказа и исполнителя программы Управления культуры АМС г.Владикавказ (определить порядок разработки нормативных правовых актов, необходимых для реализации программы, подготовки предложений по уточнению перечня программных мероприятий).
4) Оформление и списание, предусмотренных программными мероприятиями представительских расходов на проведение культмассовых мероприятий, проводить в строгом соответствии с «Порядком материально-технического и организационного обеспечения деятельности органов местного самоуправления муниципального образования город Владикавказ (Дзауджикау)», утвержденным решением Собрания представителей г.Владикавказ от 29.05.2015 №12/76.
5) Проводить праздничные мероприятия только при наличии утвержденных установленным порядком сценариев.
6) Акты выполненных работ (оказания услуг) принимать к оплате и оплачивать только после окончания проведения праздничных мероприятий.
7) Для подготовки и проведения праздничных мероприятий трудовые договоры (контракты) заключать только с лицами, имеющими опыт в организации проведения праздников и профессиональную подготовку в качестве режиссеров-постановщиков праздников, с подтверждением соответствующими документами.
8) Бюджетные средства на осуществление мероприятий по патриотическому и гражданскому воспитанию в связи с памятными датами и событиями, оказанию материальной помощи малоимущим и социально не защищенным категориям граждан, участникам ВОВ по подпрограмме «Гражданское и патриотическое воспитание граждан г.Владикавказа» в составе муниципальной программы «Развитие культуры г.Владикавказа» на 2015 год направить городскому Совету ветеранов, а в последующие годы – любой выигравшей торги общественной организации, с обязательным подтверждением расходования средств на указанные цели.
9) Принять предусмотренные законом меры по возврату в бюджет города неправомерно израсходованных бюджетных средств (1001,55 тыс. руб.), не поступивших платежей по подоходному налогу (19,9 тыс. руб.), не возвращенных остатков средств на счетах (188,5 тыс. руб.) в общей сумме 1 209,95 тыс. рублей.
10) По результатам выявленных нарушений принять соответствующие меры воздействия и привлечь к дисциплинарной ответственности должностных лиц, виновных в допущенных нарушениях.
О результатах рассмотрения Представлений и принятых мерах сообщить в Контрольно-счетную палату г.Владикавказ в письменной форме с приложением копий подтверждающих документов в течение 30 дней со дня его получения– до 27.12.2016 г.
